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無法確認當月總收入會否超過10萬元,要享受小規模納稅人優惠政策應如何開具發票?

  1.小規模納稅人減免增值稅優惠政策具體內容是什么?  答:自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用..

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無法確認當月總收入會否超過10萬元,要享受小規模納稅人優惠政策應如何開具發票?

發布時間:2023-12-06 熱度:76

  1.小規模納稅人減免增值稅優惠政策具體內容是什么?

  答:自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

  2.我是按月申報的增值稅小規模納稅人,每月銷售額在10萬元左右,為客戶開具發票時無法確認當月總收入會否超過10萬元,請問我要享受小規模納稅人優惠政策,應如何開具發票?

  答:《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)和《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第19號)規定,自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

  您在無法確定當月銷售額是否會超過10萬元的情況下,適用3%征收率的應稅銷售收入,應先按照1%征收率開具增值稅普通發票。申報納稅時,如月銷售額未超過10萬元,可以在申報納稅時進行免稅申報,如月銷售額超過10萬元,可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。

  3.我是按月申報的增值稅小規模納稅人,這個月為客戶開具了3%征收率的增值稅普通發票,如實際月銷售額未超過10萬元,請問我能夠享受免稅優惠政策嗎?

  答:《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)和《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第19號)規定,自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

  您的月銷售額如未超過10萬元,可以在申報納稅時直接進行免稅申報,享受免征增值稅政策。

  4.我公司是小規模納稅人,業務是做零售摩托車的,這個月開具了1%征收率的機動車銷售統一發票,請問我還能享受月銷售額10萬元以下免稅政策嗎?我的客戶是否能夠抵扣進項稅額?

  答:《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)和《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第19號)規定,自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

  您的月銷售額未超過10萬元,可以在申報納稅時直接進行免稅申報,享受免征增值稅政策。您的客戶如為一般納稅人,可以憑您開具的1%征收率的機動車銷售統一發票,抵扣對應的進項稅額。

  5.我司是小規模納稅人,享受了3%減按1%的政策應該如何填寫增值稅納稅申報表呢?

  答:小規模納稅人享受3%減按1%的政策,減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。




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