新電子稅局APP操作指引

　　代開增值稅發票

　　1.業務概述

　　已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)符合稅務機關規定的代開發票條件或依法不需要辦理稅務登記的單位和個人臨時取得收入需要開具發票的，可以向其主管稅務機關申請代開發票。

　　2.操作步驟

　　2.1、登錄電子稅務局APP后，點擊【辦&查】-【發票使用】-【代開增值稅發票】功能菜單。

　　2.2、點擊【貨物、服務等一般代開】-【新增代開申請】進入代開申請頁面。

　　2.3、點擊“添加購買方”，選擇是否為自然人，錄入購買方信息：名稱、統一社會信息代碼/身份證件號碼、銀行賬戶號碼、開戶銀行、聯系地址、聯系電話、選擇是否展示銀行信息，點擊【保存】。名稱項為必填，其他項為選填。

　　2.4、點擊“添加應稅發生地”選擇應稅銷售行為發生地信息，點擊【保存】。

　　2.5、點擊“添加項目信息”錄入選擇項目編碼及簡稱、錄入金額，選擇稅率，點擊【保存】。

　　自然人代開貨物、服務等一般發票，若項目信息屬于服務類的(個稅勞務報酬)，備注信息下方展示“購買方應在次月15日前代扣代繳銷售方個人所得稅，未按規定扣繳的，該發票不得作為所得稅前合法有效扣除憑證?！?/p>

　　2.6、納稅人可在備注信息欄輸入備注信息，點擊【下一步】。

　　2.7、納稅信息確認：系統根據填寫的發票信息自動加載應納稅款信息，納稅人確認無誤后點擊【提交】。

　　貨物、服務等一般代開普票時，若個人所得稅品目為勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時，納稅人信息確認界面溫馨提示：本次代開申請個人所得稅項目為勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時，由購買方次月15日內代扣代繳，如存在異議，請前往稅務大廳辦理。若為其他個人所得稅品目不顯示溫馨提示。

　　2.8、提交成功后

　　情況1：

　　代開申請提交成功，無需審核，無需繳款，可自動完成數電票開具;

　　情況2：

　　代開申請提交成功，無需審核，需繳款，跳轉至預繳開票頁面，繳款成功后，可自行開具數電票;

　　情況3：

　　代開申請信息提交后，需要審核，稅務人員審核完成后才可進行后續操作。

　　2.9、開具成功后，發票下載的具體操作如下：

　　從開具成功界面進入發票下載界面：點擊【確定】，進入發票預覽頁面，點擊相應的按鈕，選擇“下載發票”進行下載。

　　3.注意事項

　　3.1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

　　3.2、因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等原因，納稅人已提交申請但是未繳納稅款的，可以申請作廢代開申請;已經開具發票的，可以通過開具紅字發票處理;納稅人需要退回已征收稅款的，可以向稅務機關申請退稅。

　　3.3、中國境內提供公路貨物運輸和內河貨物運輸且具備相關運輸資格并已納入稅收管理的小規模納稅人，將營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關進行備案后，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業務承攬地(含互聯網物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務機關申請代開增值稅專用發票。

　　3.4、提供建筑服務，納稅人代開增值稅發票時，應提供建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

　　銷售不動產，納稅人代開增值稅發票時，應在“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，應提供不動產的詳細地址。出租不動產，納稅人代開增值稅發票時，應提供不動產的詳細地址?？缈h(市、區)提供不動產經營租賃服務、建筑服務的小規模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發票時，在發票備注欄中自動打印“YD”字樣。

　　4.常見問題

　　移動端代開數電普票有哪些稅率?

　　答：稅率共有2種，分別為3%、1%，納稅人可根據實際情況進行選擇。

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